Visų rūšių operacijos su dividendais mūsų pasaulyje populiarėja kartu su naujų ekonominių santykių plėtra ir formavimu. Atsižvelgiant į tai, atitinkamai kyla vis daugiau klausimų apie jų apskaitos mechanizmą, taip pat apie visų rūšių sandorių su jais atspindėjimą apskaitoje. Čia nėra išimties ir klausimas, kaip atspindėti dividendus, būtent kaip atspindėti dividendų mokestį.
Nurodymai
1 žingsnis
Atidarykite Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir perskaitykite 23 ir 25 skyrius, kuriuose reglamentuojama mokesčio už dividendus apskaičiavimo tvarka ir dividendų išskaičiavimo tvarka.
2 žingsnis
Nustatykite dividendų mokesčio tarifą. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato tam tikrus skaičius. Taigi užsienio juridiniams asmenims norma yra 15 proc., Asmenims, kurie nėra Rusijos Federacijos rezidentai, - 30 proc. Savo ruožtu Rusijos įmonėms, taip pat fiziniams asmenims, Rusijos Federacijos gyventojams, dividendų mokesčio tarifas bus 9 proc.
3 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčio sumą. Norint nustatyti mokesčio dydį, mokesčio tarifą reikia padauginti iš skirtumo tarp gautų ir išmokėtų dividendų sumos. Tuo pačiu metu turite žinoti, kad mokesčio suma bus sumažinta atėmus iš šios sumos visus sukauptus dividendus dividendų sumą, sukauptą juridiniams ir fiziniams asmenims, kurie nėra Rusijos Federacijos rezidentai. Ir jis didėja dėl įmonės gaunamų dividendų sumos. Turėtumėte žinoti, kad dividendų mokesčio įsipareigojimų nėra, jei gautų dividendų suma yra mažesnė už sukauptą sumokėti sumą. Taip pat atminkite, kad apskaičiuojant dividendus kiekvienai asmenų kategorijai (rezidentams, nerezidentams) taikomas atitinkamas mokesčių įstatymuose nustatytas mokesčių tarifas.
Įrašykite dividendų mokestį apskaitos dokumentuose.
4 žingsnis
Kaupti dividendus dalyviams Dt 84 –Ct 70 arba Dt 84 –Ct 75-2.
Dokumentuose atskaitykite dividendų mokestį dalyviams Dt 70 - Kt 68 arba Dt 75-2 - K 68.
Apskaitoje atsispindėkite dividendų mokėjimą už Dt 70 –Ct 50/51 arba atitinkamai už Dt 75–2 –Tt 50/51.
Jei jūs, tiksliau, jūsų įmonė, gavote naujienų apie dividendų kaupimą, turite padaryti apskaitos įrašą 76–96 kr., Kuriame turėtų būti atspindėta sukauptų dividendų suma. būtent šis skaičius bus lemiamas, nes šios sumos dėka padidėja įmonės apskaitos pelnas ir tai jokiu būdu neturi įtakos apmokestinimui, nes mokesčių agentų mokestį už dividendus sulaikė. Taigi kiekvieną kartą turėsite nuolatinį teigiamą skirtumą.
5 žingsnis
Prijunkite laidus Dt 68 - Kt 99.
Apskaičiuokite ilgalaikio mokesčio turtą pagal pajamų mokesčio tarifą.
6 žingsnis
Padarykite apskaitos įrašą Dt 51 - 76 Kt apie išskaičiuojančio agento išmokėtų dividendų sumą. Tokiu būdu bus sudarytas debeto likutis, kuris turi būti uždarytas atliekant operaciją Dt 91 - Kt 76, o tai leis neigiamai skirtis tarp apskaitos ir mokesčių apskaitos.
