Pelno ir nuostolių atspindėjimas įmonės apskaitoje yra viena iš pagrindinių operacijų, nes nuostolinga veikla gali tapti priežastimi, kodėl mokesčių inspekcija gali tikrinti įmonę.
Nurodymai
1 žingsnis
Finansinį ataskaitinio laikotarpio rezultatą atspindėkite balanse kaip nepaskirstytą pelną, tiksliau, kaip finansinį rezultatą atėmus mokesčius ir susijusius mokėjimus. Metų pabaigoje uždarykite sąskaitą 99 nurašydami gautą įmonės finansinį rezultatą į 84-ą. Grynąjį laikotarpio pelną (nuostolius) nurodykite atitinkamos pelno (nuostolio) ataskaitos 190 puslapyje.
2 žingsnis
Apskaičiuokite grynąsias pajamas pagal šią formulę: pelnas prieš mokesčius atėmus neapibrėžtas mokesčių išlaidas ir nuolatinį mokestinį įsipareigojimą. Suformuokite pajamų mokesčio sumą nuo 68 sąskaitos debeto ir kredito ataskaitiniam laikotarpiui. Atkreipkite dėmesį, kad 68 sąskaitos („Pelno mokesčiai“) likutis turi būti nulinis arba kredito.
3 žingsnis
Norėdami suderinti 68 ir 99 sąskaitas, įveskite papildomą sąskaitą, kurioje bus nustatytas atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų skirtumas. Norėdami tai padaryti, naudokite 76 sąskaitos subsąskaitą, vadinamą „Papildomas pajamų mokestis“.
4 žingsnis
Jei atidėtųjų mokesčių turtas viršija atidėtųjų įsipareigojimų sumą, tai įrašykite debeto 99 Pelnas ir nuostoliai bei gautinos sumos įraše.
5 žingsnis
Pelno ir nuostolių ataskaitose taip pat atsispindėkite šiuos dalykus: nuolatinio mokestinio įsipareigojimo suma, neapibrėžtosios pelno mokesčių išlaidos, laikini ir nuolatiniai skirtumai, atsiradę per ataskaitinį laikotarpį ir nulėmę sąlyginių išlaidų / pajamų koregavimą. mokestis, taip pat mokesčių tarifų pasikeitimo priežastys, palyginti su praėjusiu laikotarpiu.
6 žingsnis
Dalį išlaidų, jei jų yra didelis skaičius, prisiimkite į sąskaitą 97 „Atidėtos išlaidos“. Tokiu atveju galite palaipsniui nurašyti išlaidas, susijusias su tiesioginėmis įmonės išlaidomis. Taip pat būtina pagrįsti nuostolių atsiradimą ir nurodyti konkrečias priežastis, pavyzdžiui, sunkumus parduodant savo produktus, mažėjančią paklausą ir mažesnes kainas.
